"ИНЭК-Аналитик" в оценке и планировании бизнеса предприятия

Cегодня в условиях динамичного развития рынка, макроэкономической стабильности, устойчивого роста ВВП. многие предприятия ощущают потребность в анализе эффективности проектов, которыми предстоит заняться, оценке их реализуемости и разработке альтернативных вариантов схемы финансирования (в том числе с привлечением средств из различных источников), проведении инвестиционных расчётов. Помочь им в этом призваны высокие технологии.

Любой анализ предполагает вычисление сложных показателей, целого спектра разнообразных коэффициентов. Сегодня всю расчётную часть берут на себя компьютеры. Однако выдача простого результата, т. е. списка множества коэффициентов и их числовых выражений, - это лишь полдела. Специализированные аналитические ИТ-средства представляют собой "интеллектуальные системы". Их создание отнюдь не исчерпывается простым переводом какого-либо учебника по финансовому анализу (а их существует множество) на язык компьютерных алгоритмов.

Развитые высокотехнологические аналитические системы должны предоставлять "на выходе" обоснованные, опирающиеся на реальное положение дел данные и документы, которые нужны для определения дальнейшей стратегии компании и принятия взвешенных управленческих решений.

Написание компьютерной программы, умеющей формировать подобные аналитические документы на основе информации документов бухгалтерских, должна предварять серьёзная аналитическая работа. Её поручают высококвалифицированным специалистам, вооружённым апробированными научными методиками, а в идеале - авторам проверенных практикой методик. Эти люди профессионально ориентированы, чётко понимают, для чего нужны все описанные выше коэффициенты, как их следует считать, какие нюансы должны при этом учитываться.

Специализированный программный продукт предоставляет возможность формировать документы, содержащие удобный, однозначно трактуемый, правильно рассчитанный анализ. Он позволит руководителю при разработке дальнейшей стратегии и тактики предприятия чётко увидеть за стройными рядами цифр бухгалтерских документов всю финансово-экономическую панораму пред- приятия, вычленить имеющиеся проблемы и определить перспективные задачи.

Современные автоматизированные системы оказывают предприятиям и организациям неоценимую помощь в проведении анализа финансового состояния предприятия, обеспечивая оперативную подготовку отчётов в текстовом, табличном и графическом виде. При этом наиболее востребованными аналитическими программными средствами являются такие ИТ-инструменты, в основу которых положены, как уже говорилось выше, апробированные научные методики. Немаловажно также, чтобы результаты всестороннего обследования предприятия были представлены в наиболее удобном для руководителя формате, например в виде "текстового отчёта".

Как правило, идея модернизации и технического переоснащения производства не вызывает сомнения. Проблема заключается, скорее, в определении оптимальной модели автоматизации.

В настоящее время на рынке представлен ряд специализированных аналитических ИТ-решений для предприятий и организаций. В самом общем случае эти программные средства можно разделить на два направления - интегрированные системы и "коробочные" продукты. Какие из них следует предпочесть - это определяют сами заказчики, исходя из масштаба своей производственной дея­тельности, специализации и уровня интеграции отдельных элементов системы автоматизации, обеспечивающей деятельность той или иной организации или предприятия.

Построение крупномасштабной аналитической системы на предприятии требует обычно перестройки всей её работы, привлечения большого количества специалистов (как штатных сотрудников, так и представителей ИТ-разработчика или ИТ-интегратора) и достаточно долгого времени на прохождение процесса внедрения, тестирования и апробации. Поэтому лучший вариант, позволяющий избежать неоправданных затрат и затягивания сроков ввода специализированного программного обеспечения в промышленную эксплуатацию, ? приобретение готового ИТ-продукта, который уже успел заслужить авторитет среди реальных пользователей.

В качестве примера тиражного аналитическо­го продукта можно привести программный комплекс "ИНЭК-Аналитик".

Основные отличия ПК "ИНЭК-Аналитик" от продуктов подобного назначения состоят в том, что результатом работы с ним являются не просто какие-то малопонятные цифры и коэффициенты, которые требуют дополнительной расшифровки и интерпре­тации специалистов, а развёрнутый всесторонний текстовый финансово-экономический анализ текущего состояния предприятия и качествен­но подготовленный бизнес-план, соответствующий требованиям ведущих российских и междуна­родных финансовых организаций.

В аналитическом отчёте состояния предприятия, который сформирован с помощью ПК "Анали­тик", будут, в частности, представлены:

• горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса;
• показатели прибылей и убытков (финансовые результаты), притока и оттока денежных средств, эффективности и платёжеспособности, финансовой устойчивости и рыночной оценки предприятия;
• сопоставление темпов изменения цен на продукцию, услуги, товары и основные виды материальных ресурсов и затрат;
• анализ эффективности производства и реализации каждого вида продукции;
• динамика структуры себестоимости, выручки, издержек обращения:
• движение продукции, ресурсов и товаров на складе;
• анализ структуры себестоимости единицы произведённой продукции и анализ затрат на единицу произведенной продукции;
• поступление и расходование денежных средств;
• факторный анализ динамики прибыли;
• эффективность работы административно-управленческого персонала предприятия и динамика производительности труда персонала;
• эффективность использования материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.

Как видим, перечень показателей весьма широк. В бизнес-плане, подготовленном ПК "ИНЭК-Аналитик" на основе данных предприятия (баланса, отчётов и т. д.), будут отражены такие моменты, как:

• планирование объёмов производства продукции и ей реализации но конкретным покупателям;
• расчёт затрат предприятия на производство и реализацию продукции с учётом изменения цен на ресурсы, количества произведённой продукции, норм расхода ресурсов;
• расчет потребности в приобретении основных средств у конкретных поставщиков, а также в реализации ненужного оборудования с автоматическим расчётом амортизационных отчислений;
• планирование доходов и расходов по внереализационным операциям;
• привлечение заёмных средств с учётом конкретных кредитных или лизинговых соглашений с банком, органом государственной власти, иностранным инвестором и т. п.;
• расчёт налоговых платежей с учётом региональной специфики налогового законодательства;
• управление оборотным капиталом. Функциональные возможности "ИНЭК-Аналитик" позволяют производить расчёт следующих инте гральных показателей эффективности проекта, широко применяющихся в российской и международной практике:
• чистого дисконтированного дохода (NPV);
• внутренней нормы доходности (IRR);
• индекса доходности инвестиций (PI);
• простого срока окупаемости (РР);
• дисконтированного срока окупаемости (DPP).

"ИНЭК-Аналитик" обеспечивает также решение задач по бюджетированию, план-фактному контролю, анализу отклонений исполнения бюджета, разработке и анализу инвестиционных проектов, коммерческой оценке эффективности инвестиций и многих других. Причём конечные документы, которые программный комплекс предоставляет в распоряжение пользователям, формируются на основе выверенных собственных методик "ИНЭК" и документов, регламентируемых отечественным законодательством. Вся методологическая база ориентирована на реалии российской экономики. Методика, используемая для определения комплексной оценки состояния предприятия, положена в основу стандарта, принятого Торгово-промышленной палатой РФ. При этом в составе "ИНЭК-Аналитик" предусмотрены специальные инструменты, с помощью которых предприятие или организация сможет создать собственные методики и аналитические формы.

ПК "ИНЭК-Аналитик" постоянно совершенствуется, наращивает свой функционал. Так, в 2007 году вышла новая версия этого высокотехнологического продукта - 10.2. При её подготовке первоочередной задачей для разработчиков "ИНЭК" стала реализация новых форм бухгалтерской отчётности, утвержденных приказом Министерства финансов РФ "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учёту" от 18.09.06 # 115н. Требованиями этого нормативного акта необходимо руководствоваться уже при составлении годовой бухгалтерской отчётности за 2006 год.

Не менее важным для пользователей разработчики считают новый модуль, предназначенный для осуществления анализа деятельности предприятий, перешедших на упрощённую систему налогообложения. Также внедрён новый модуль, позволяющий, согласно требованиям постановления Правительства РФ от 27.12.04  # 855, осуществлять сортировку по всей базе предприятий на предмет наличия признаков преднамеренного банкротства.

На основе пожеланий сотрудников кредитных организаций расширена функциональность по рейтингам: внедрён механизм, позволяющий строить рейтинг предприятия (в соответствии с Положением Банка России # 254-П) с учётом фактических значений показателей в сочетании с динамикой их изменения. Реализованы функции по индивидуальной настройке базового периода и по списанию части косвенных затрат на реализацию в период их возникновения.

В новую версию ПК "ИНЭК-Аналитик" также добавлена возможность вводить дробные значения численности персонала, что позволяет учитывать работу штатных единиц, принятых на полставки или четверть ставки; внесены изменения в регламентируемый анализ, мониторинг предприятий, администратор безопасности, план-фактное сравнение, формирование оценки стоимости компании и т. д.

В настоящее время ПК "ИНЭК-Аналитик" используют в своей работе более 6,5 тыс. российских предприятий и организаций, представляющих самые различные отрасли экономики, включая нефтегазовую промышленность, топливно-энергетический комплекс, металлургию, машиностроение, транспорт, торговлю, пищевую промышленность, строительную индустрию и сельское хозяйство. Среди них: "Аэрофлот", корпорация "Югранефть", Смоленский авиационный завод, Горьковский металлургический завод, ЗАО "СУ-155", Мариинский ликёроводочный завод. Казённое унитарное предприятие Чувашской Рес­публики "Агро-Инновации" и многие другие.

Приведём пример результатов работы программы на базе данных реального предприятия и получения на выходе текстового аналитического документа по некоторым показателям финансово- экономического анализа.

Аналитическое текстовое заключение

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 48 529,13 тыс. руб., или 14,76% (с 328 819,19 тыс. до 377 348,33 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной. Себестоимость реализованной продукции предприятия за анализируемый период увеличилась на 10 067,56 тыс. руб., или 5,19% (с 193 934,92 тыс. до 204 002,48 тыс. руб.) (рис.1).

Как следствие этого эффективность основной деятельности предприятия повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции. Валовая прибыль предприятия за анализируемый период увеличилась на 38 461,58 тыс. руб., или 28,51 % (с 134 884,27 тыс. до 173 345,85 тыс. руб.). В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления всех видов деятельности предприятия, наибольший удельный вес приходился на доходы от основной деятельности.

Сопоставление сумм краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей показывает, что предприятие на протяжении анализируемого периода имело пассивное сальдо задолженности, т. е. кредиторская задолженность превышала дебиторскую на 361 793 тыс. руб. на начало и на 101 231 тыс. руб, на конец анализируемого периода (рис. 2). Таким образом, предприятие финансировало отсрочки платежей своих должников за счёт неплатежей кредиторам.

Комплексная оценка финансового состояния

Предприятие относится ко второй группе инвестиционной привлекательности.

Платёжеспособность и финансовая устойчивость предприятия в целом находятся на приемлемом уровне. Предприятие имеет удовлетворительный уровень доходности, хотя отдельные показа­тели находятся ниже рекомендуемых значений. Следует отметить, что данное предприятие недостаточно устойчиво к колебаниям рыночного спроса на продукцию (услуги) и другим факторам финансово-хозяйственной деятельности. Работа с предприятием требует взвешенного подхода.

Леонид САМОЙЛОВ